Министерство общего и профессионального образования

Свердловской области

ГАПОУ СО «Серовский техникум сферы обслуживания и питания»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

практических занятий по

МДК 04.02 Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности

организации на основе отчетности

_________________________________,

специальность 38.02.01 Экономика

и бухгалтерский учёт (по отраслям)

группа _____

Проверила: Т.Г. Ишманова,

преподаватель

Работа сдана

«__»__________________ 20 ___г.

Оценка:

____________________________

Серов,

2018

Разработка рассмотрена на заседании методического объединения торговых

групп

Протокол заседания № _____ от «____» ___________ 20__ г.

Председатель методического объединения торговых групп _______________

Разработчик программы:

2

Задача 1.

Рассчитать влияние факторов на общую сумму затрат: объема, выпуска продукции, уровня

переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных затрат при условии:

Исходные данные для анализа себестоимости

Показатели

План

Отчет

Отклонение

Выпуск товарной продукции, изделие Б, шт.

5000

5100

Полная себестоимость, тыс. руб.

1350

1426

В том числе:

переменные расходы

1000

1071

постоянные расходы

350

355

Сумма переменных расходов на единицу

продукции, тыс. руб.

Сделать вывод.

Задача 2.

Определить минимальный объем реализации, зону безопасности, сумму выручки, если

предприятие планирует получить прибыль в сумме 4000 руб.

Исходные данные для расчета объема продаж и зоны безопасности

Показатели

Сумма, руб.

Выручка от реализации

40000

Цена единицы продукции

40

Количество проданной продукции, шт.

1000

Удельные переменные затраты

24

Себестоимость реализованной продукции:

32000

- переменные затраты

24000

- постоянные затраты

8000

Маржинальный доход

16000

Прибыль

8000

Задача 3.

Рассчитать влияние выручки на общий уровень и сумму себестоимости характеризующего

субъекта.

Определите

минимальный

объем

выручки

прошлого

года

(Т

min

),

превышение

которого

ведет

к

росту

рентабельности.

За

отчетный

год

фактическая

себестоимость

реализованной

продукции

составила

82400

тыс.

руб.

Исходные

данные

для

расчета

показателей см. таблице.

Расчет степени влияния выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта

Показатели

Прошлый год

Должно быть с

учетом суммы

выручки отчетного

года

Отклонения

тыс.

руб.

в % к

выручке

тыс. руб.

в %

тыс.

руб.

в % к

выручке

Выручка за (-) НДС

100000

—

102000

—

—

Себестоимость:

В том числе:

80500

81710

- условно-постоянные

затраты

20000

20000

—

- переменные затраты

60500

61710

—

Сделать вывод.

Задача 4.

Установить взаимосвязь между показателями: процентом роста производительности труда и

процентом снижения трудоемкости при условии:

На производство выпущенной продукции требуется затратить по нормам времени — 18000

чел-час.

Фактические затраты рабочего времени составили 17100 чел-час, то есть меньше на 900 чел-

час.

Задача 5.

Рассчитать темп роста производительности труда, темп роста средней зарплаты, определить

сумму экономии (перерасхода) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между

темпами роста производительности тру и его оплаты.

Анализ трудовых ресурсов и фонда зарплаты

Показатели

План

Отчет

Отклонения

Объем выпуска продукции, тыс.руб.

4800

5064

Среднесписочная численность промышленно

производственного персонала

80

78

Фонд заработной платы, тыс. руб.

576

603,72

Среднегодовая выработка одного

работающего, тыс.

60

64,92

Среднегодовая зарплата одного работающего,

тыс. руб.

7,2

7,74

Сделать вывод.

Задача 6

Проанализировать выполнение плана производства продукции по структуре:

Анализ выполнения плана производства продукции по структуре

Продукция

План

Отчет

В % к

плану

Фактический выпуск

при плановой

структуре, тыс. руб.

Засчитано в

выполнение

плана

Сумма,

тыс. руб.

Уд.

вес, %

Сумма,

тыс. руб.

Уд.

вес, %

А

2500

2250

90

Б

4500

4650

103,3

В

5500

6000

109,1

ИТОГО

103,2

Сделать вывод.

Задача 7

Рассчитать влияние изменения качества продукции на изменение плана выпуска продукции.

Сорт

продукции

Оптовая

цена, руб.

Выпуск продукции, шт.

Стоимость выпуска, руб.

план

отчет

план

отчет

1

10

50

51

2

8

40

40

3

5

8

4

Итого

Сделать вывод.

Задача 8. Проанализировать эффективность использования основных фондов хозяйственного

субъекта. Определить сумму экономии (дополнительной потребности) капитальных вложений

(±Э) результате увеличения (уменьшения) фондоотдачи средств, вложенных в основные

фонды.

Определить прирост продукции за счет роста фондоотдачи.

Анализ эффективности капитала, вложенного в основные фонды

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменения

Выручка, тыс. руб. (ВР)

110000

114100

Среднегодовая основных

производственных фондов тыс. руб. (

)

92800

93600

Фондоотдача основных фондов, руб. (Фо)

Фондоемкость продукции, коп

4

Задача 9 Рассчитать влияние структуры основных средств и эффективности использования

активной части основных средств на общую фондоотдачу основных производственных

фондов.

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменения

Выручка, тыс. руб. (ВР = Q)

110000

114100

+4100

Среднегодовая стоимость основных

производственных фондов тыс. руб. (

), в том числе активная часть (

), тыс. руб.

92800

57536

93600

58500

Фондоотдача общая, руб. (Фо

общ

)

Фондоотдача активной части, в руб.

(Фо

акт

)

Удельный вес активной части, в %

(У.В)

Задача 10

Рассчитать показатели экстенсивной и интенсивной нагрузки оборудования по данным

таблицы.

Анализ использования оборудования

Показатели

План

Отчет

Отклонение

Объем выпущенной продукции, тыс. руб.

8000

8200

Среднесписочная стоимость станков, шт.

60

62

Общее количество отработанных станко-часов, тыс.

150

148,2

Количество часов, отработанных одним станком

Средняя выработка за 1 станко-час, руб.

Задача 11

Рассчитать влияние факторов на прибыль от реализации продукции: объема и структуры

реализованной продукции, цен на продукцию и ее себестоимости:

Анализ прибыли от реализации продукции

Показатели (в тыс. руб.)

План

План, пересчитанный на

фактический объем продаж

Факт

Выручка от реализации продукции за

вычетом НДС и акцизов (qp)

1000

1020

1022

Себестоимость реализованной

продукции (s)

800

815

814

Прибыль от реализации продукции (П)

200

205

208

Задача 12.

Проанализировать балансовую прибыль предприятия (уровень и динамику показателей).

Анализ балансовой прибыли

Показатели

Базисный

период

Отчетный

период

Отклонение (+-)

всего,

тыс.

руб.

в % к

итогу

всего,

тыс.

руб.

в % к

итогу

всего,

тыс.

руб.

в % к

итогу

гр.

в % к

базисн.

периоду (

Прибыль (убыток) от

реализации

940

77,56

1260

80,25

Процент к получению

16

1,32

30

1,91

Процент к уплате

--

--

--

--

--

--

--

Доходы от участия в

36

2,97

40

2,55

5

других организациях

Прочие операционные

доходы

1100

90,76

860

54,78

Прочие операционные

расходы

800

74,26

800

50,96

Прибыль (убыток) от

финансово-хозяйственной

деятельности

1192

98,35

1390

88,54

Прочие

внереализационные

доходы

80

6,60

550

35,03

Прочие

внереализационные

расходы

60

4,95

370

23,57

Прибыль (убыток)

отчетного периода

(балансовая)

1212

100,0

1570

100

--

Задача 13

Проанализировать рентабельность капитала, рассчитать влияние факторов на рентабельность

капитала

за

счёт

изменения

рентабельности

продаж

и

коэффициента

оборачиваемости

капитала, при условии.

Анализ рентабельности

Показатели

Базисный

период

Отчетный

период

Отклонение

(+,-)

Выручка от реализации продукции за вычетом

НДС и акцизов, тыс. руб.

10000

10800

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

2000

2268

Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.

9000

9000

--

Рентабельность продаж, %

Коэффициент оборачиваемости капитала,

оборотов

Рентабельность капитала, %

Задача 14

Проанализировать обеспеченность предприятия материальными ресурсами для выполнения

производственной программы:

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Наименование

материалов

Единица

измерения,

тонн.

Цена

материала,

руб.

Остаток на

начало года

Поступило

материалов за

месяц

Требуется

материалов для

производства

Обеспе

ченнос

ти

матери

алами,

%

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

А

Т

1200

5

6000

25

30000

40

48000

75

Б

Т

800

10

8000

20

16000

30

24000

100

С

Т

2000

3

6000

7

14000

8

16000

125

Сделать

вывод

20000

60000

88000

Задача 15.

Определить степень выполнения плана поступления материалов в соответствии с договорами:

Анализ поступления материалов

Наименование

групп

материалов

По договору,

руб.

По отчету

% выполнения

плана по объему

Засчитано в

выполнение плана

по договору

А

42000

30000

Б

16000

16000

6

С

10000

14000

Итого:

68000

60000

Сделать вывод.

Задача 16

По сборочному цеху имеются следующие данные о поступлении комплектующих деталей для

сборки изделия Г за январь отчетного года. Проанализировать комплектность поставок.

Наименован

ие деталей

Ед.

изм.,

шт.

Поступление

% выполнения

плана

поступления

Комплектная

часть

Цена

учетная,

руб.

по плану

по факту

1

60

36

60

30

2

100

90

90

20

3

120

123

102,3

10

4

80

60

75

15

Сделать вывод.

Задача 17

Проанализировать

эффективность

использования

производственных

запасов:

определить

высвобожденных

из

оборота

(дополнительно

вложенных

в

оборот)

средств

в

результате

изменения оборачиваемости производственных запасов.

Анализ оборачиваемости производственных запасов

Показатели

Прошлый

год

Отчетный

год

Отклонение

Полная себестоимость реализованной

продукции, тыс. руб. (S

реал

)

400

459

Средняя величина производственных запасов,

тыс.руб. (

)

80

85

Коэффициент оборачиваемости (К

об

)

Продолжительность одного оборота, дн.(

)

Сделать вывод.

Задача 18

Рассчитать сумму собственных оборотных средств и произвести факторный анализ ее

динамики. Рассчитать обеспеченность материальных оборотных средств собственными

источниками финансирования.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта,

тыс. руб.

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонения

Уставный капитал

30000

30000

---

Резервный капитал

150

160

Фонды накопления

100

130

Нераспределенная прибыль отчетного

года

---

---

---

Итого источников собственных средств:

30250

30290

Исключаются:

Нематериальные активы (остаточная

стоимость)

500

580

Основные средства (остаточная

стоимость)

16750

17800

Итого исключаются:

17250

18380

Собственные оборотные средства

Сумма оборотных средств

26000

26800

Процент обеспеченности

7

Определите влияние на сумму изменения собственных оборотных средств факторов:

1.

Величины оборотной части уставного капитала.

2.

Суммы средств, направляемых в резервный капитал.

3.

Суммы средств, направляемой в фонд накопления.

4.

Нераспределенная прибыль отчетного года.

Задача 19

Проанализировать ликвидность баланса хозяйствующего субъекта.

Анализ ликвидности баланса

Актив

На начало

года

На конец

года

Пассив

На начало

года

На конец

года

Наиболее

ликвидные активы

(А

1

)

5400

9400

Наиболее

срочные пассивы

(П

1

)

15200

62900

Быстрореализу-

емые активы (А

2

)

6600

42250

Краткосрочные

пассивы (П

2

)

960

790

Медленно

реализуемые

активы (А

3

)

11300

38750

Долгосрочные

пассивы (П

3

)

---

---

Труднореализу-

емы активы (А

4

)

28900

36600

Постоянные

пассивы (П

4

)

36040

63310

Баланс

52200

127000

Баланс

52200

127000

К

л

Сделать вывод.

Задача 20

Дать оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта.

Анализ уровня самофинансирования предприятия

Показатели

Прошлый

год

Отчетный

год

Изменения

Прибыль, отчисляемая в фонд накопления, тыс. руб.

5000

5800

Амортизационные отчисления, тыс. руб.

20000

22200

Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

6

4

Кредиторская задолженность и другие

привлеченные средства, тыс. руб.

800

810

Коэффициент самофинансирования, ед. (К

с

)

Сделать вывод.

Задача 21

Рассчитать

показатели

оборачиваемости

оборотных

средств

хозяйствующего

субъекта

и

определить величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из

оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.

Анализ оборачиваемости оборотных средств хозяйствующего субъекта

Показатели

Прошлый

год

Отчетный

год

Изменения

Выручка, тыс. руб. (ВР)

232000

252000

Количество дней анализируемого периода (д)

360

360

---

Однодневная выручка, тыс. руб.

644,4

700

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. (

)

20532

20828

Коэффициент оборачиваемости, оборотов (К

об

)

Продолжительность одного оборота, дней (П

об

)

Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.

(К

загр.

)

Сделать вывод.

8

Задача 22

Дать оценку структуры баланса при условии.

Оценка структуры баланса

Показатели

На начало

периода

На момент установления

неплатежеспособности

Норма

коэффициента

Текущие активы, тыс. руб.

378

360

--

Краткосрочные кредиты и

займы, тыс. руб.

180

200

--

Наличие собственных

оборотных средств, тыс. руб.

75,6

72

--

Коэффициент текущей (общей)

ликвидности (стр.1 :стр.2)

2,1

1,8

Не менее 2,0

Коэффициент обеспеченности

оборотных средств

собственными источниками

(стр. 3 : стр. 1)

0,2

0,2

Не менее 0,1

Коэффициент восстановления

платежеспособности

Х

Больше 1,0

Коэффициент утраты

платежеспособности

Х

Х

Больше 1,0

Сделать вывод.

Задача 23

Рассчитать состоятельность предприятия на основании формулы банкротства и сделать

выводы.

Приведем данные предприятия по балансу на конец года:

Оборотные активы

12955 тыс. руб.

Все активы

31223 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль

845 тыс. руб.

Прибыль от продажи

845 тыс. руб.

Выручка от продажи

24550 тыс. руб.

Денежные средства

933 тыс. руб.

Дебиторская задолженность

5723 тыс. руб.

Ценные бумаги

0

Запасы и затраты

6047 тыс. руб.

Расходы будущих периодов

27 тыс. руб.

9