Комитет образования Еврейской автономной области

ОГПОБУ «Сельскохозяйственный техникум»

МЕТОДИЧЕСКАЯ

РАЗРАБОТКА

открытого урока

по дисциплине профессионального модуля

«Профессиональная подготовка рабочей

профессии «Кассир»

на тему: «Учет денежных средств

в кассе и

на расчетном счете в банке»

подготовила: преподаватель экономических

дисциплин Шилобокова Н.В.





ТЕМА: «Учет движения денежных средств в кассе и


на расчетном счете в банке»

Тип занятия:
Урок с применением технологии работы в малых группах.
Вид занятия:
Комбинированный
Метод обучения:
Практическое занятие с элементами деловой игры.
Цели занятия:

Образовательная

-
закрепление теоретических знаний и формирование умений и навыков по оформлению первичных документов кассовых операций, операций по расчетному счету.
Развивающая цель

–
развитие умений, правильно обобщать, анализировать и делать выводы.
Воспитывающая цель –
воспитание чувства ответственности за порученное дело, умение работать в коллективе, исполнительности, аккуратности, добросовестности
.

Формы и методы проведения –
элементы проблемного метода, беседа, тестирование, практическая работа.
Время проведения
: 2 часа.
Оборудование урока:
1) Нормативные документы по бухгалтерскому учету. 2) Набор карточек-заданий по каждой бухгалтерии, тесты и индивидуальные карточки. 3) Методический материал. 4) Калькулятор. 5) ПК с программой « 1С: Бухгалтерия предприятия « Изучив тему «Учет денежных средств» мы с вами узнали, что денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. И понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами. На сегодняшнем занятии вы должны показать свои знания, умения и навыки по этой теме.
Цель игры
- закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.
Правила игры:
Группа делится на три команды (бухгалтерии предприятий) по 4 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии):


Каждая команда состоит из:  главного бухгалтера,  зам. гл. бухгалтера,  бухгалтера,  кассира.
ОАО «ИНКОМ ПЛЮС»
 главного бухгалтера –Омельченко Даша  зам. гл. бухгалтера – Никулина Лена  бухгалтера – Дедю Инга  кассира –Кологривова Анастасия
ОАО «ОРИОН»

 главного бухгалтера –Финтисова Даша  зам. гл. бухгалтера – Маскова Света  бухгалтера –Манахова Катя  кассира –Зарунько Света
ОАО «АГАВА»
 главного бухгалтера –Чугунова Кристина  зам. гл. бухгалтера – Савкин Денис  бухгалтера – Болотова Светлана  кассира – Потоцкая Ольга
Главный бухгалтер:

Отвечает за работу всей команды (бухгалтерии, предоставляет руководителю результаты работы своих сотрудников и оценивает ее в конце урока по пятибалльной системе, мотивируя свою оценку.
Зам. гл. бухгалтера:
1. Обрабатывает выписки банка по расчетному счету.
Бухгалтер:
1. Оформляет платежные поручения. 2. Оборотно-сальдовую ведомость по счету 51, выписки банка и выводит на печать платежные поручения.
Кассир:
1. Оформляет приходные и расходные кассовые ордера, регистрирует 2. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 и выводит на печать приходные и расходные кассовые ордера. Приступаем к выполнению первого задания - ситуации. Ребята давайте вспомним, что собой представляет учёт денежных средств. Я задаю вам вопросы, а вы даёте ответы.
Задание 1 Ситуации.

Ситуация №1.
Ваше предприятие вновь организовано. Вам необходимо открыть расчетный счет для совершения хозяйственных операций. Какие документы необходимо предоставить организации для открытия расчетного счета?
Ситуация №2.
Остаток денег по кассовой книге ООО «Вектор» - 24200 руб. Фактически предъявлено наличных денег при проверке 21280 руб. Предъявлены частично оплаченные платежные ведомости на 2200 руб. Предъявлены кассиром расписки лиц на взаимообразное получение денег из кассы 400 руб. Определить: на какую сумму по кассе ООО «Вектор» выявлена недостача или излишек денег?
Ситуация№3.
19 ноября по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи готовой продукции 140 тыс. р., а 20 ноября указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы. Правомочны ли действия предприятия
?

Ситуация №4.
Вы работаете кассиром. Лимит кассовой наличности -10000 руб. Фактически в кассе остаток денег на конец дня – 28500 руб. было поступление выручки от продажи продукции. Выдача заработной платы закончена. Ваши действия?
Ситуация №5.
В романе «Мастер и Маргарита» М.Булгакова есть строки: «Косая надпись сбоку рукою финдиректора Римского с разрешением выдать артисту Воланду в счет следующих ему за семь выступлений тридцати пяти тысяч рублей десять тысяч рублей. Более того, тут же расписка Воланда в том, что он эти десять тысяч уже получил». Определить: на каких счетах бухгалтерского учета отражено получение Воландом 10000 руб.?
Ситуация №6.
К вам на предприятие пришла выписка из банка по расчетному счету. Ваши действия как бухгалтера

Ситуация №7.
В аудиторскую компанию обратился бухгалтер фирмы за консультацией со следующими вопросами: В кассе организации можно хранить денежные суммы: а) в неограниченном количестве по распоряжению руководителя; б) в пределах, установленных нормативными актами; в) в пределах установленного лимита; Проконсультируйте бухгалтера.
Ситуация №8.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности: а) определяемой плательщиком; б) календарной; в) установленной законодательством. Проконсультируйте бухгалтера.
Ситуация №9.
10 октября предприятие в банке получило денежную сумму на хозяйственные нужды в размере 15000,00 руб. 11 октября сумма оприходована в кассу и выдана подотчет. Назовите нарушения кассовой дисциплины, которые обнаружил аудитор.

Задание

2:
Определить содержание операций по приведенным бухгалтерским проводкам. (10-15 минут) 1) Дт 55 Кт 51 2) Дт 50 Кт 51 3) Дт 50 Кт 71 4) Дт 70 Кт 50 5) Дт 50 Кт 73 6) Дт 68 Кт 51 7) Дт 51 Кт 62 8) Дт 51 Кт 76 9) Дт 69 Кт 51

Задание

3

:
Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и определить первичный документ по операции. (10-15 минут) 1) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 2) Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации кассы 3) Выданы алименты из кассы предприятия 4) Выданы денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 5) Сдана депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет 6) Оприходованы излишки в кассу выявленные при инвентаризации кассы 7) Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателя за проданную ему готовую продукцию 8) Перечислена задолженность с расчетного счета по страховым платежам в Пенсионный фонд 9) Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов

ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет кассовых операций»
На предприятии организована касса в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже:
1.

Касса должна находиться:
а) в отдельном помещении; б) в помещении бухгалтерии; в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.
2.

Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:
а) за отдельными столами в помещении кассы; б) через специальное окно; в) раскладываться в специальные абонентные ящики.
3.

Деньги в кассе должны храниться:
а) в закрытом на ключ столе кассира; б) в сейфе; в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.
4.

С кассиром должен быть заключен:
а) договор поручения; б) договор хранения; в) договор о материальной ответственности;
5.

Лимит остатка кассы устанавливает:
а) главный бухгалтер; б) руководитель предприятия; в) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.
6.

Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:
а) болезни кассира; б) выдачи зарплаты, пособий, стипендий; в) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов.
7.

Сверхлимитные средства при выдаче зарплаты хранятся в течение:
а) одного рабочего дня; б) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем; в) трех рабочих дней;
8.

Оформление

кассовых

операций

производится

следующими

документами:
а) приходный кассовый ордер; б) накладная; в) акт приемки.
9.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:
а) в течение 3-х рабочих дней, включая день составления; б) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;
в) только в день составления;
10.Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:
а) кассира; б) руководителя; в) главного бухгалтера.
11.Инвентаризация кассы проводится:
а) комиссией обслуживающего банка; б) главным бухгалтером; в) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.
12.Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации,

списываются на:
а) финансовый результат (счет 91); б) затраты на производство (счет 20); в) виновных лиц (счет 73);
13. Выдача денежных средств из кассы под отчет работнику на

командировочные расходы оформляется бухгалтерской записью:
а) Д-т сч. 50 К-т сч. 71 б) Д-т сч. 71 К-т сч. 50 в) Д-т сч. 70 К-т сч.50
14.Выдана работнику организации депонированная заработная плата:
а) Д-т сч. 70 К-т сч. 50 б) Д-т сч. 76 К-т сч. 50 в) Д-т сч. 70 К-т сч. 76
15.Приняты к учету излишки денежных средств в кассе, выявленные в

результате инвентаризации:
а) Д-т сч. 50 К-т сч. 76 б) Д-т сч. 50 К-т сч. 91 в) Д-т сч. 94 К-т сч.50
ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ СОГЛАСНО ЗАДАНИЯМ

Методические указания для выполнения практического занятия в

программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8»
Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются
за

ноябрь

месяц.
Всем предприятиям открыт расчетный счет. При получении наличных денежных средств из кассы предприятия оформляется Приходный кассовый ордер; при выдаче денежных средств из кассы оформляется Расходный кассовый ордер . Учет кассовых операций, в валюте РФ, ведется в Кассовой книге . Учет операций по движению наличных денежных средств отражается на счете 50 «Касса». Для учета кассовых операций в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» предусмотрены следующие документы: Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер. При создании электронной формы документов по приходу и расходу денежных средств из кассы в программе 1С Бухгалтерия необходимо указать вид операции. В
зависимости от вида операции программа дает дебет (кредит) корреспондирующего счета и дает в электронной форме документа для заполнения соответствующие реквизиты
Задание кассиру
1. Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. 2. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию. 3. Обработать кассовый отчет и произвести запись в оборотно-сальдовую ведомость.
Оформите следующие хозяйственные операции соответствующими документами

Задача 1
. В кассу предприятия учредителями физическими лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены суммы согласно таблице. Ф.И.О Сумма Документ Михеева Н.Н. 15000 Приходный кассовый ордер Малышев Д.В. 20000 Приходный кассовый ордер Итого: 35000


Задача 2.
Сотруднику Бычковой М.С. в кассе предприятия по расходному ордеру выдали под отчет наличные деньги в размере 500 руб. на покупку канцтоваров.

Задача 3
.Менеджеру Бычковой С.С. в кассе выдано на хозяйственные расходы 700 руб.
Задача 4.
В кассу предприятия внесен остаток подотчетной суммы от Малышева Д.В - 250 руб.
Задача

5.
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы – 50 000 руб.
Задача 6.
В кассу предприятия учредителем Малышевым Д.В. в качестве взноса в уставный капитал была внесена сумма 17800 руб.
Задача 7.
Менеджеру Бычковой М.С. в кассе выдано на хозяйственные расходы 850 руб.
Задача

8.
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы 25000.
Задача

9
. В кассу предприятия получены деньги от покупателя ООО «Агава» за информационные услуги 5070 руб.
Задача 10.
Сотруднику Остапенко Е.Д. в кассе выдано на покупку канцтоваров 480 руб.
Задание бухгалтеру:
1. Оформляет платежные поручения. 2. Оборотно-сальдовую ведомость по счету 51, выписки банка и выводит на печать платежные поручения.
1.
Платежное поручение №166 от 20 ноября погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка в сумме 45000 руб.
2.
Платежное поручение № 167 от 20 ноября на предварительную оплату поставщику материалов на сумму 52000 руб.
3.
Платежное поручение №190 от 20 ноября поступила задолженность от покупателя за отгруженную ему продукцию – 115000 руб.
4.
По платежному поручению №169 от 20 ноября оплачена задолженность транспортной фирме за авто услуги в сумме 7000 руб.
5.
По платежному поручению №201 от 20 ноября поступила задолженность от покупателя за проданные ему основные средства в сумме – 78000 руб.

6.
По платежному поручению №170 от 20 ноября перечислены платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию работников в сумме 66000 руб.
7.
Платежное поручение №200 от 20 ноября на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц по заработной плате за ноябрь г. в сумме 9000 руб.


Задание зам. гл. бухгалтера:
1. Обрабатывает выписки банка по расчетному счету.
Выписка из расчетного счета
1. По чеку № 55098040 от 10.11 получено на заработную плату – 120000 руб., 2. Платежное поручение №200 от 14.11 на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц по заработной плате за октябрь в сумме 9000 руб 3. Платежное поручение №201 от 15.11 на перечисление транспортной фирме «Автотрейдинг» за перевозку материалов – 4000 руб., 4. Объявление на взнос наличными №67 от 16.11 зачислена на расчетный счет неполученная заработная плата в сумме – 5000 руб. 5. Платежное поручение №89 от 16.11 зачислен платеж на расчетный счет от ООО «Прима» за реализованную готовую продукцию в сумме 35000 руб., в т.ч. НДС – 5338,98 руб. 6. По платежному поручению №167 от 16.11 зачислен платеж от покупателя за проданный ему нематериальный актив в сумме 85000 руб. 7. По платежному поручению №78 от 17.11 зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка в сумме 600000 руб. 8. По платежному поручению №202 от 20.11 возвращен остаток неиспользованного аккредитива в сумме 140000 руб. 9. По платежному поручению №203 от 20 октября 2010 года списано с расчетного счета за электроэнергию ОАО «Горэнерго» в сумме 12000 руб. 10. Заявление на открытие аккредитива №7 от 20 октября 2010 года списано с расчетного счета на открытие аккредитива денежные средства в сумме 500000 руб. для расчетов с поставщиком

Подведение итогов урока
Главный бухгалтер предприятия отвечает за работу всей команды (бухгалтерии, предоставляет руководителю результаты работы своих сотрудников и оценивает ее в конце урока по пятибалльной системе, мотивируя свою оценку. I.
Задание на дом
Ответить на вопросы: 1. Каким документом установлен порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе? 2. Кто устанавливает для предприятия лимит денежных средств в кассе? 3. В каких случаях допускается превышение лимита денежных средств в кассе и на какой период времени? 4. Какие первичные документы служат основанием для отражения в учете кассовых операций? 5. Какими первичными документами оформляется выплата наличных денег из кассы организации? 6. Для какой цели составляется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? 7. Можно ли делать исправления в первичных кассовых документах? А в кассовой книге? 8. Для чего заключается договор о полной материальной ответственности? С кем? 9. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на кого? (гл. бух) 10. Что является основанием для заполнения кассовой книги?